Quali diritti ho?

Hai sempre diritto a ricevere informazioni chiare e complete sul funzionamento del fondo, sui costi, sui rendimenti e sulla gestione dei tuoi risparmi.

Le comunicazioni devono essere tempestive e facilmente accessibili, garantendo la massima trasparenza nella gestione della tua posizione previdenziale.

Dopo almeno due anni puoi trasferire la tua posizione da un fondo all’altro, senza penalizzazioni, in base alle tue esigenze lavorative e personali.

Il trasferimento deve avvenire in modo semplice e privo di costi aggiuntivi, assicurando la continuità del tuo percorso previdenziale.

Ai sensi della legge n. 199/2025, art. 1, comma 201 , dal 1° novembre 2026, si potrà mantenere il diritto al contributo datoriale anche nel caso di passaggio dalla forma pensionistica complementare ad adesione collettiva alla forma ad adesione individuale (PIP o fondi aperti).

Puoi decidere quanto versare, modificando l’importo dei tuoi contributi in base al tuo reddito e alle tue possibilità.

Puoi sospendere temporaneamente i versamenti o effettuare versamenti aggiuntivi, secondo le tue esigenze finanziarie. Alcuni contratti collettivi consentono anche di sospendere il versamento del TFR maturando.

Hai diritto a benefici fiscali sui contributi versati e un trattamento agevolato sulla prestazione finale.

I contributi versati al fondo pensione sono deducibili dal reddito imponibile, con un limite annuo stabilito dalla normativa vigente, e i rendimenti maturati sono tassati con un'aliquota agevolata rispetto ad altri strumenti di investimento.

La prestazione finale, indipendentemente dalla tipologia, segue due binari di tassazione diversi: la parte di montante (e quindi di rendita) generata dai contributi dedotti e di TFR è assoggettata a tassazione agevolata, mentre la parte generata dall'investimento dei proventi e da eventuali contributi non dedotti non viene tassata in quanto gia' stata tassata alla fonte via via che i rendimenti e i redditi si sono manifestati. Dunque, limitatamente alla parte di prestazione derivante da contribuzione in sospensione di imposta, abbiamo:

• Tassazione al 15% (riducibile fino al 9% in funzione degli anni di permanenza nel fondo oltre il 15esimo) per rendita vitalizia, rendita a durata definita, prelievi e riscatto per morte;
• Tassazione al 20% per erogazione frazionata, che si riduce dello 0,25% per ogni anno di partecipazione oltre il 15esimo fino ad un minimo del 15% dopo 35 anni di partecipazione al sistema di previdenza complementare (comma 6-ter art. 11 D.Lgs. 252/05).
• Resta fermo il pro-rata fiscale per il montante ante 2007 che sara' assoggettato a tassazione separata perchè non è prevista alcuna specifica deroga, a differenza di quanto avviene per la RITA.

La previdenza complementare ti permette di accedere in modo flessibile al capitale accumulato.

Anticipazioni:
Puoi chiedere una parte della tua posizione per:

• Spese sanitarie (fino al 75%).
• Acquisto o ristrutturazione della prima casa per te o per i figli, dopo 8 anni di partecipazione al sistema (fino al 75%).
• Altre esigenze personali, dopo 8 anni di partecipazione al sistema (fino al 30%).

Perché è più flessibile del TFR in azienda

• Gli 8 anni si riferiscono all’anzianità nel sistema, non nella stessa azienda.
• Le richieste non sono soggette ai limiti aziendali sul TFR (come il tetto annuale delle erogazioni).
• Le motivazioni ammesse per poter ricevere anticipazioni sono più ampie rispetto al TFR tenuto in azienda.

Riscatto:
In caso di eventi come cessazione del rapporto, inoccupazione o invalidità, puoi chiedere il riscatto totale o parziale della posizione. Le modalità dipendono dal regolamento del fondo.

In caso di morte dell’aderente a un fondo di previdenza complementare, la normativa italiana (art. 14, comma 3, D.Lgs. 252/2005) stabilisce che:

• L’intera posizione maturata (contributi + rendimenti) viene riscattata in unica soluzione dai beneficiari designati dall’iscritto (puoi indicare persone fisiche o giuridiche).
• Se non hai designato nessuno, il capitale va agli eredi legittimi o testamentari secondo il codice civile.
• Solo se non esistono né designati né eredi, le somme vengono acquisite dal fondo (per adesioni collettive) o devolute a finalità sociali (per adesioni individuali) decorso il termine prescrizionale di 10 anni dal decesso

Quando maturi i requisiti per la pensione, puoi ricevere la prestazione del fondo in forma di rendita, capitale (nei casi previsti) oppure una combinazione delle due modalità.
Le opzioni disponibili e le regole di erogazione sono indicate nel regolamento del fondo e nei documenti informativi consegnati al momento dell’adesione.

La RITA – Rendita Integrativa Temporanea Anticipata
La RITA ti permette di utilizzare in anticipo il capitale accumulato, trasformandolo in una rendita temporanea erogata fino al raggiungimento dell’età per la pensione di vecchiaia.

La RITA è condizionata al verificarsi, alla data di presentazione della domanda di accesso, delle seguenti condizioni:

• cessazione dell’attività lavorativa;
• raggiungimento dell’età anagrafica per la pensione di vecchiaia nel regime obbligatorio di appartenenza entro i cinque anni successivi alla richiesta;
• almeno 20 anni di contribuzione nei regimi obbligatori di appartenenza;
• almeno cinque anni di partecipazione alla previdenza complementare.

Oppure, in alternativa:

• inoccupazione, successiva alla cessazione dell’attività lavorativa, per un periodo superiore a 24 mesi;
• raggiungimento dell’età anagrafica per la pensione di vecchiaia nel regime obbligatorio di appartenenza entro i dieci anni successivi alla richiesta;
• almeno cinque anni di partecipazione alla previdenza complementare (tre anni se il lavoratore si sposta in altro Stato membro).

La RITA ha carattere generale e si applica a tutti i lavoratori, inclusi i dipendenti pubblici, che abbiano aderito a una forma di previdenza complementare a contribuzione definita. Inoltre è l'unica forma di prestazione che elimina il pro-rata temporis e ha tassazione agevolata anche sul montante ante 2007.

Puoi scegliere in totale libertà la tua prestazione finale, alla maturazione del requisito pensionistico nel regime obbligatorio di appartenenza (art. 11 c. 2, D. Lgs 252/05) e non prima di aver maturato 5 anni di partecipazione al fondo (indipendentemente dall'effettiva contribuzione) oppure 3 anni se sei un lavoratore che si è spostato in un altro Stato membro dell'UE. La prestazione è generalmente erogata sotto forma di rendita (assegno pensionistico periodico) e in forma di capitale (si riceve in tutto o in parte il capitale accumulato nel periodo di partecipazione). La tassazione sul montante post-gennaio 2007 è ridotta al 15% fino ad un minimo del 9% in relazione al numero di anni di partecipazione al fondo.

La scelta tra rendita e capitale non è del tutto libera ma è governata da regole precise: in rendita almeno il 50% del montante (con la legge di bilancio 2026, e con effetto dal 1 luglio 2026, questo limite è stato abbassato al 40%, e, se ricorrono particolari requisiti, può essere riscattato sotto forma di capitale anche il 100% del montante. In particolare, se la rendita che genererebbe il 70% del montante fosse inferiore al 50% dell'assegno sociale determinato da INPS al momento del pensionamento, è possibile riscattare tutto il montante sotto forma di capitale).

Le opzioni disponibili, alcune delle quali introdotte dalla legge di bilancio 2026, sono le seguenti

• Rendita vitalizia
• Rendita a durata definita, corrisposta a rate annuali per un numero di anni pari alla speranza di vita residua determinata sulla base delle tavole demografiche ISTAT utilizzate per il calcolo della pensione obbligatoria;
• Erogazione frazionata del montante a rate periodiche, simile alla RITA ma attivabile dopo la maturazione del diritto al pensionamento obbligatorio, con un periodo di erogazione non inferiore a 5 anni; e' attribuito a COVIP il compito di definire la periodicità e il numero minimo di rate in cui e' frazionabile il montante accumulato (lettera n-bis dell'art. 19, comma 2, del D.Lgs 252/05)
• Prelievi, ovvero possibilita' di effettuare prelievi liberi entro il limite delle rate maturate e non riscosse della rendita a durata definita;
• Capitale pari al 60% del montante maturato e, per il residuo del 40%, una delle opzioni precedenti a scelta.

Se sei un dipendente pubblico e hai aderito ai fondi di categoria a te destinati (ESPERO per la scuola, Perseo-Sirio oppure Fondemain e Laborfonds), alla maturazione del diritto al pensionamento è prevista la prestazione pensionistica in capitale fino ad un massimo del 50%, e il rimanente 50% in rendita vitalizia. Non sono invece previste le forme di erogazione della prestazione alternativa alla rendita vitalizia ammesse solo per i dipendenti privati (per questi fondi trova infatti applicazione il D.Lgs 124/1993).

I tuoi risparmi sono protetti da regole precise e vigilati da autorità indipendenti, che garantiscono correttezza e sicurezza.

In particolare, l'art. 11 comma 10 del D.Lgs 252/2005 prevede: 

• l'intangibilità della posizione in fase di accumulo, vale a dire che finchè non presenti una richiesta di liquidazione, il capitale previdenziale non rientra formalmente nel tuo patrimonio e di conseguenza è sottratto all'azione di eventuali creditori;
• precisilimiti di cedibilità, sequestrabilità e pignorabilità per le liquidazioni dei fondi pensione. In particolare, la RITA, le prestazioni pensionistiche (capitale, rendita vitalizia, rendita a durata definita, prelievi, erogazione frazionata per almeno 5 anni) e le anticipazioni sanitarie sono sottoposte agli stessi limiti di cedibilità, sequestrabilità e pignorabilità della pensione obbligatoria pubblica (generalmente un quinto del loro ammontare). Le varie forme di riscatto e le anticipazioni diverse dalle spese sanitarie sono totalmente cedibili, sequestrabili e pignorabili.

Il fondo pensione è spesso ceduto in garanzia a fronte di un prestito di cessione del quinto. In tal caso, il contratto di finanziamento prevede l'estensione della garanzia per rischio impiego alla posizione di previdenza complementare del lavoratore. Il contratto di cessione del quinto o delegazione di pagamento è spesso assistito da una delega al riscatto concessa dal lavoratore all'istituto di credito, in forza della quale, alla cessazione del lavoro, l'istituto erogante il prestito ha la possibilità di chiedere direttamente al fondo pensione la liquidazione del capitale previdenziale, sempre nei limiti del debito residuo e nel rispetto dei limiti di cedibilità delle prestazioni del fondo pensione (per approfondimenti puoi consultare le linee guida sulla cessione del quinto promosse da Mefop e Ufi e dalle principali associazioni di categoria del settore).

La Commissione di Vigilanza sui Fondi Pensione (COVIP) è l'autorità competente per la supervisione e il controllo dei fondi pensione, assicurando il rispetto delle normative e la tutela degli aderenti.

Il TFR presso il datore di lavoro (o presso il fondo di tesoreria INPS per le aziende di grandi dimensioni) subisce una tassazione più gravosa rispetto al fondo pensione. 

Al momento del pensionamento, il TFR lasciato in azienda (o presso INPS) viene assoggettato a tassazione separata. L'aliquota viene calcolata sulla base della media dei redditi percepiti negli ultimi 5 anni di lavoro, e non è mai minore (e spesso è molto maggiore) dell'aliquota prevista per lo scaglione piu' basso dell'IRPEF (23%). Inoltre, gli anticipi previsti per il TFR lasciato in azienda (INPS) non possono mai eccedere il 70% di quanto accumulato.

Il TFR versato nel fondo pensione viene assoggettato, in sede di prestazione finale, ad una tassazione massima del 15%, riducibile fino al 9% in funzione degli anni di permanenza nel sistema. Inoltre, se ti servono anticipazioni per esigenze varie non gravi puoi ottenere fino al 75% del capitale con tassazione massima del 23%.

Analogamente al TFR lasciato in azienda/INPS, quello versato al fondo pensione puo' essere riscattato prima del pensionamento alla cessazione del rapporto lavorativo, con la differenza che la tassazione di quello del fondo è più bassa. Inoltre, se hai aderito al fondo collettivo, avrai accantonato anche il contributo datoriale che contribuirà ad aumentare la tua prestazione rispetto a quella che avresti avuto lasciando il TFR in azienda.